Finansal Sözlük
Nakit Akışı
Bir şirketin belirli bir dönemde fiilen elde ettiği ve harcadığı nakdin hareketini gösteren tablodur.
Nakit akışı, bir şirketin belirli bir dönemde kasasına gerçekten giren ve çıkan parayı gösterir. Gelir tablosundaki kâr rakamından farklı olarak, nakit akışı muhasebe tahakkuklarını değil, fiilen gerçekleşen para hareketini yansıtır.
Kâr ile neden farklı olabilir?
Bir şirket, satışını gerçekleştirdiği anda gelir kaydedebilir, ama müşteri parayı aylar sonra ödeyebilir — bu durumda şirket kârlı görünse de, o dönemde eline geçen nakit sınırlı olabilir. Bu fark, kâr eden ama nakit sıkıntısı yaşayan şirketlerin varlığını açıklar.
Üç ana kategori
Nakit akışı tablosu genelde üçe ayrılır: işletme faaliyetlerinden nakit akışı (asıl iş faaliyetlerinden), yatırım faaliyetlerinden nakit akışı (varlık alım-satımından) ve finansman faaliyetlerinden nakit akışı (borçlanma, temettü ödemesi gibi). Güçlü ve pozitif işletme nakit akışı, bir şirketin asıl işinin sağlıklı çalıştığının önemli bir işaretidir — kâr rakamı manipüle edilebilirken, nakit akışını taklit etmek çok daha zordur.